Najem lokali na krótki okres czasu to dzisiaj popularna i opłacalna forma lokowania finansów, zwłaszcza w miejscowościach turystycznych. Do tego rodzaju najmu dochodzi często za pośrednictwem platform internetowych. Na skróty Najem lokali jako forma prowadzenia działalności gospodarczejRyczałt jako jedna z form opodatkowania najmu lokaluKrótkoterminowy najem lokalu zawierany za pomocą platform internetowychObowiązek podatkowy, a wystawienie faktury Najem lokali jako forma prowadzenia działalności gospodarczej Pozarolnicza działalność gospodarcza została zdefiniowana w ordynacji podatkowej (art. 3 pkt 9) oraz w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 5a pkt 6). Przez pozarolniczą działalność gospodarczą rozumie się zarobkową działalność wytwórczą, budowlaną, handlową, usługową, jak również poszukiwanie, rozpoznawanie i wydobywanie kopalin ze złóż, która to działalność jest wykonywana we własnym imieniu bez względu na jej rezultat w sposób ciągły i zorganizowany, gdzie uzyskanych przychodów nie zalicza się do innych przychodów ze źródeł wymienionych w art. 10 ust. 1 pkt 1, 2 i 4-9 ustawy. Ilekroć w ustawie jest mowa o:działalności gospodarczej albo pozarolniczej działalności gospodarczej - oznacza to działalność zarobkową:a) wytwórczą, budowlaną, handlową, usługową,b) polegającą na poszukiwaniu, rozpoznawaniu i wydobywaniu kopalin ze złóż,c) polegającą na wykorzystywaniu rzeczy oraz wartości niematerialnych i prawnych- prowadzoną we własnym imieniu bez względu na jej rezultat, w sposób zorganizowany i ciągły, z której uzyskane przychody nie są zaliczane do innych przychodów ze źródeł wymienionych w art. 10 źródła przychodów ust. 1 pkt 1, 2 i 4-9 (art. 5a pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Za pozarolniczą działalność gospodarczą nie uznaje się czynności, jeżeli łącznie spełnione są następujące warunki:1) odpowiedzialność wobec osób trzecich za rezultat tych czynności oraz ich wykonywanie, z wyłączeniem odpowiedzialności za popełnienie czynów niedozwolonych, ponosi zlecający wykonanie tych czynności,2) są one wykonywane pod kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonych przez zlecającego te czynności,3) wykonujący te czynności nie ponosi ryzyka gospodarczego związanego z prowadzoną działalnością (art. 5b ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Aby uzyskane przychody zostały zaliczone do pozarolniczej działalności gospodarczej muszą być spełnione łącznie 3 warunki: zaistniały pozytywne przesłanki, o których mówi art. 5a pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, aby można było stwierdzić, że jest to działalność gospodarcza nie wystąpiły negatywne przesłanki, o których mówi art. 5b ust. 1 tejże ustawy uzyskane przychody nie są zaliczane do jednego z pozostałych źródeł przychodów, o których mówi art. 10 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Do przychodów z działalności gospodarczej zalicza się również przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy i innych umów mających podobny charakter oraz składników majątku związanych z działalnością gospodarczą (art. 14 ust. 2 pkt 11 ustawy o PIT). Ryczałt jako jedna z form opodatkowania najmu lokalu Art. 1 pkt 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne mówi, że przychody uzyskane między innymi z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, czy poddzierżawy osiągane przez osoby fizyczne nie zawierane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (art. 2 ust. 1a tej ustawy). Osoby fizyczne osiągające przychody z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, jeżeli umowy te nie są zawierane w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej, mogą opłacać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. PRZYKŁAD 1 Podatnik nie prowadzący działalności gospodarczej kupił 3 mieszkania w Gdańsku z zamiarem ich wynajmowania w ramach najmu krótkoterminowego. Lokale ma zamiar wynajmować turystom. Czy może wybrać ryczałt ewidencjonowany jako formę opodatkowania? Odpowiedź: Tak może. Podatnik nie prowadzi wynajmu mieszkań w ramach prowadzonej działalności gospodarczej i dlatego może płacić podatek ryczałtowo. Dla wyboru sposobu opodatkowania nie ma znaczenia fakt, że mieszkania wynajmowane są na krótki okres najem lokalu zawierany za pomocą platform internetowych Konstrukcja podatku VAT zakłada, że podatnik wykonujący czynności podlegające opodatkowaniu powinien opodatkować daną czynność w momencie powstania obowiązku podatkowego. Tak więc najem krótkoterminowy podlega również opodatkowaniu podatkiem VAT. Obecnie stawka podatku wynosi 8%. Zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług przez świadczenie usług rozumie się każde świadczenie na rzecz osoby fizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, które nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT. Obowiązek podatkowy, a wystawienie faktury Podatnik, który korzysta z platform internetowych w celu dokonania najmu krótkoterminowego powinien dobrze określić moment powstania obowiązku podatkowego, aby móc prawidłowo wystawić fakturę VAT. PRZYKŁAD 2Podatnik jest właścicielem lokalu mieszkalnego, który postanowił udostępnić celem wynajęcia na krótki okres czasu liczony w dniach. Oferta najmu została wystawiona za pośrednictwem portalu internetowego. Klient zainteresowany daną ofertą, akceptuje ją i dokonuje przedpłaty na konto bankowe serwisu internetowego. Na tym etapie podatnik nie otrzymuje jeszcze zapłaty. Najpierw musi rozliczyć się z platformą internetową, na której znalazła się oferta wynajmu. Dopiero po rozliczeniu otrzymuje pozostałą część kwoty z wynajmu na rachunek bankowy. Serwisy internetowe dają możliwość samodzielnego wygenerowania z systemu dokumentów na podstawie, których została przekazana przez serwis zapłata dla podatnika. Dopiero w tym momencie podatnik może wystawić fakturę VAT. Usługi, dla których nie została sporządzona faktura VAT zostają ujęte na zbiorczym dowodzie wewnętrznym wystawianym przez podatnika na koniec miesiąca. W tym wypadku obowiązek podatkowy powstaje w momencie daty wystawienia faktury VAT. Warunkiem jest, aby faktura została sporządzona przed upływem terminu płatności zgodnie z regulaminem serwisu internetowego. Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu świadczenia najmu krótkookresowego powstanie z chwilą wystawienia faktury (art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. b ustawy o VAT). Obowiązek podatkowy bez wystawiania faktury za wynajem W niektórych przypadkach podatnik nie wystawi faktury VAT, zwłaszcza jeżeli najemcami mieszkania będą osoby fizyczne. Najemcy są obowiązani do zapłaty czynszu w określonym terminie. Jeżeli termin zapłaty nie został określony w umowie, to czynsz należy zapłacić z góry (jeżeli najem trwa krócej niż miesiąc, czynsz płaci się w całości). Natomiast jeżeli trwa dłużej niż miesiąc lub jeżeli umowa została zawarta na czas nieoznaczony, to wtedy czynsz płaci się do 10 dnia miesiąca (art. 669 par. 2 kodeksu cywilnego).Zatem jeżeli podatnik nie wystawi faktury w terminie lub wystawi ją z opóźnieniem, obowiązek podatkowy powstanie w momencie upływu terminu płatności. Tak więc w sytuacji kiedy w umowie najmu krótkookresowego brak jest określonego terminu płatności czynszu, a wynajmujący nie wystawi faktury, będzie miał zastosowanie art. 669 par. 2 KC. Zadaniem podatnika jest rozpoznanie momentu powstania obowiązku podatkowego jeżeli chodzi o świadczenie usług krótkoterminowego najmu lokalu przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej w dniu rozpoczęcia usługi najmu krótkookresowego (art. 19a ust. 7 ustawy o VAT). Data publikacji: 2020-03-29, autor: FakturaXL

Krótkoterminowy najem samochodu - podatek VAT Podstawą do odliczenia podatku VAT z tytułu najmu samochodu przez przedsiębiorcę stanowi faktura VAT wystawiona przez wynajmującego. Zgodnie z przepisami podatnik może odliczyć jedynie 50% wydatków na czynsz i eksploatację pojazdu osobowego użytkowanego w działalności w ramach umowy najmu.

W wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 26 stycznia 2011 r. (sygn. akt I FSK 983/09) czytamy, że „refaktura jest fakturą VAT wystawioną przez podmiot pośredniczący pomiędzy właściwym usługodawcą, a rzeczywistym nabywcą tej usługi. W rezultacie ostateczne obciążenie spoczywa nie na pierwotnym nabywcy usługi, lecz na jej rzeczywistym użytkowniku. W orzecznictwie podkreśla się, że «refakturowanie» jest pewnego rodzaju odsprzedażą usług w sytuacji, gdy jeden z podmiotów nabywa daną usługę i następnie ją sprzedaje, przy czym sprzedawca nie jest bezpośrednim usługodawcą (zob. wyrok NSA z dnia 30 czerwca 2006 r., I FSK 810/05, Lex nr 231159; wyrok NSA z dnia 25 października 2001 r., III SA 1466/00, Lex nr 49334 i wyrok NSA z dnia 22 marca 1999 r., I SA/Ka 1375/97, POP 2000/4/120)”. Przyjmując ten ugruntowany pogląd za prawidłowy, mamy do czynienia z odsprzedażą usługi. Odsprzedaż taka wykonywana jest przez podatnika będącego odrębnym bytem od pierwotnego sprzedawcy, nie ma zatem możliwości, by korzystać z podatkowych obowiązków i uprawnień sprzedawcy pierwotnego przez sprzedawcę wtórnego. Nie możemy mówić tutaj również o wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej. Innymi słowy jeśli Panu spółdzielnia oddała lokal w najem i z tego tytułu wystawia fakturę VAT, a następnie Pan oddaje w najem ten sam lokal to fakturę VAT wystawić Pan może tylko wtedy gdy będzie Pan podatnikiem VAT do tego uprawnionym. W przeciwnym razie nie ma Pan możliwości wystawiania faktur VAT. Również wystawienie faktury za czynsz bezpośrednio przez spółdzielnię na rzecz osoby czy firmy, której Pan oddał lokal w najem, jest niedopuszczalne, bowiem faktura taka nie dokumentowałaby rzeczywistej sytuacji. Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼ Zapytaj prawnika - porady prawne online . W jakim terminie należy wystawić fakturę zagraniczną? Zasada jest taka sama, jak w przypadku sprzedaży dla odbiorcy krajowego: najpóźniej do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu realizacji usługi. W razie potrzeby fakturę VAT można również wystawić z wyprzedzeniem – najwcześniej 30 dni przed realizacją usługi.

faktury w imieniu sprzedawcy Reguła udokumentowania fakturą jest oczywista. Sprzedawca po zajściu przesłanek do wystawienia tego dokumentu sporządza i wprowadza do obiegu prawnego fakturę. Zatem dostawca/usługodawca wystawia tego rodzaju dokument a kontrahent, czyli nabywca lub usługobiorca, jest jego odbiorcą. Od tej reguły jest jednak wyjątek, o którym mowa w art. 106d ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Przepis ten przewiduje możliwość wystawiania faktur przez nabywcę. samochodu osobowego: Pełne odliczenie VAT bez ewidencji przebiegu pojazdu i VAT-26 Spółka prowadzi działalność gospodarczą w zakresie wynajmu i dzierżawy samochodów osobowych. Nie powinny nastąpić okresy przerwy pomiędzy poszczególnymi umowami najmu. Jednak gdyby tak się zdarzyło to w okresie przerwy samochód będzie zaparkowany w siedzibie spółki i nie będzie użytkowany. Czy spółka ma prawo do odliczenia pełnej kwoty VAT z wydatków związanych z ww. samochodami bez konieczności prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdów oraz składania informacji VAT-26? prywatny: Obowiązek rejestracji VAT po przekroczeniu limitu zwolnienia Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą (praktyka lekarska, i korzysta ze zwolnienia podmiotowego w VAT, jednocześnie uzyskuje przychody z najmu prywatnego. W minionym roku przychody z tytułu najmu przekroczyły 200 tys. zł, natomiast z działalności nie. Najem nieruchomości osobom fizycznym na cele mieszkaniowe odbywa się za pośrednictwem firmy wynajmującej - faktura bez VAT jest wystawiana na rzecz firmy. Czy przedsiębiorca wykazujący tylko czynności zwolnione z VAT musi rejestrować się jako podatnik VAT czynny z tytułu uzyskania przychodów z najmu prywatnego w limicie ponad 200 tys. zł? najem garaży: Odliczenie VAT z faktury bez NIP Przedsiębiorca prowadzi jako osoba fizyczna działalność gospodarczą, jest czynnym podatnikiem VAT. Oprócz tego w 2020 roku zaczął wynajmować garaże samochodowe, z których przychód rozlicza w ramach najmu prywatnego (ryczałt). Koszty zakupu materiałów i usług związanych z budową i oddaniem do użytkowania ww. garaży są udokumentowane fakturami wystawionymi na niego jako osobę fizyczną, a nie na działalność gospodarczą (imię i nazwisko, adres, bez numeru NIP). Czy podatnik jest uprawniony do odliczenia VAT naliczonego na tych fakturach zakupu? VAT może rozliczać tylko jeden ze współwłaścicieli Podatnik w ramach działalności gospodarczej wynajmuje apartament (samodzielny budynek mieszkalny) - krótkoterminowy wynajem turystom przez portal pośredniczący. Wszyscy współwłaściciele użyczyli nieodpłatnie swoje udziały dla celów prowadzenia jego działalności. 1 stycznia br. podatnik zgłosił się jako czynny podatnik VAT. Czy prawidłowe jest wystawianie i rozliczanie faktur VAT jedynie przez podatnika? prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów (PKPiR) Sprawdź czy możesz ewidencjonować przychody i koszty (wydatki) dla celów podatku dochodowego w podatkowej księdze przychodów i rozchodów – PKPiR i jak to robić. rozliczyć VAT w przypadku samochodów w abonamencie Używanie samochodu w abonamencie stanowi odmianę najmu długoterminowego. Polega to na tym, że w zamian za wniesienie odpowiednio skalkulowanej opłaty stałej, czyli właśnie abonamentu klient otrzymuje do dyspozycji samochód na czas określony w umowie (z reguły rok lub dwa lata). Wszystkie czynności eksploatacyjne, naprawy, opłaty ubezpieczeniowe mieszczą się w ramach abonamentu. Wkładem podmiotu biorącego pojazd są jedynie koszty paliwa, płynu do spryskiwaczy itp. za 2021: Ulga rehabilitacyjna Poniosłeś wydatki na cele rehabilitacyjne lub związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych? Sprawdź, czy możesz skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej. Dla kogo ulga Z ulgi możesz skorzystać, jeśli: jesteś osobą niepełnosprawną lub masz na utrzymaniu osobę niepełnosprawną oraz poniosłeś wydatki na rehabilitację lub poniosłeś wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych. wystawiania faktur zaliczkowych i końcowych W myśl art. 106b ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT), podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą otrzymanie przez niego całości lub części zapłaty przed dokonaniem dostawy towarów i świadczenia usług. Taki obowiązek nie powstaje jedynie w sytuacji, gdy zaliczka została wpłacona na poczet: wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, czynności, dla których obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT (czyli świadczenia usług najmu czy stałej obsługi prawnej i biurowej), podatkowa w 2022 r. Skala podatkowa lub inaczej opodatkowanie na zasadach ogólnych, to podstawowa forma opodatkowania działalności gospodarczej. Jeżeli nie wybierzesz innej formy opodatkowania, będziesz płacić podatek dochodowy według stawki 17% oraz 32% od nadwyżki dochodu ponad kwotę 120 000 zł. Czy opłata za energię stanowi przychód z najmu? Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą polegającą na wynajmie lokali pod działalność usługowo-handlową. Dla wszystkich najemców posiada on wspólny licznik na energię elektryczną i rozlicza ich na podstawie podliczników i refakturuje faktury za energię elektryczną według zużycia przez najemców. Czy wystawiane przez przedsiębiorcę refaktury za energię elektryczną stanowią dla niego przychód podatkowy, od którego powinien odprowadzać podatek? Czy opłata za energię stanowi przychód z najmu? Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą polegającą na wynajmie lokali pod działalność usługowo-handlową. Dla wszystkich najemców posiada on wspólny licznik na energię elektryczną i rozlicza ich na podstawie podliczników i refakturuje faktury za energię elektryczną według zużycia przez najemców. Czy wystawiane przez przedsiębiorcę refaktury za energię elektryczną stanowią dla niego przychód podatkowy, od którego powinien odprowadzać podatek? liniowy - na czym polega i kto może z niego skorzystać Podatek liniowy oznacza, że dochody przedsiębiorcy z działalności gospodarczej są opodatkowane 19% stawką podatku, niezależnie od ich wysokości. Nie można ich łączyć z dochodami z innych źródeł. Dowiedz się więcej o tym podatku. VAT z faktury zaliczkowej za wynajem Spółka zawarła z wynajmującym umowę najmu na czas określony 60 miesięcy. W umowie najmu ustalono płatność czynszu najmu z góry za 60 miesięcy w terminie 14 dni od daty wystawienia faktury przez wynajmującego. Wynajmujący wystawił i doręczył najemcy fakturę zaliczkową. Czy spółce przysługuje prawo odliczenia podatku od towarów i usług z otrzymanej od wynajmującego faktury zaliczkowej za wynajem? do odliczenia VAT od zakupu lokalu niemieszkalnego do majątku wspólnego Przedsiębiorczyni ma prawo, jako zarejestrowany podatnik podatku od towarów i usług (w przypadku, gdy małżonek, będący współwłaścicielem nieruchomości, nie jest zarejestrowanym podatnikiem), do odliczenia całości podatku naliczonego wynikającego z wystawionej faktury - zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy. Prawo to przysługuje pod warunkiem niezaistnienia przesłanek negatywnych, o których mowa w art. 88 ustawy. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej. na najem a moment powstania obowiązku podatkowego w VAT W przypadku, gdy zapłata za najem urządzenia, zgodnie z umową następuje jeszcze przed jego wydaniem klientowi, z uwagi na fakt, że wynajmujący każdorazowo sprzedaż dokumentuje przez wystawienie faktury, obowiązek podatkowy z tytułu usługi najmu krótkoterminowego urządzenia powstaje z chwilą wystawienia faktury - interpretacja indywidualna Dyrektora KIS. ma prawo odliczyć VAT za usługi nabyte w celu ulepszenia wynajmowanego lokalu Naczelny Sąd Administracyjny musiał rozstrzygać spór między organami podatkowymi a przedsiębiorcą, który wynajmując innym firmom lokale w swoim biurowcu celem ich dostosowania do potrzeb najemców, nabywał usługi budowlane. Fiskus uznał, że przedsiębiorcy nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od poniesionych na te usługi wydatków, bo zastosowanie znajdzie tu mechanizm odwrotnego obciążenia – dlatego, że odbiorcą końcowym prac adaptacyjnych w lokalu jest jego najemca, a nie wynajmujący (przedsiębiorca). NSA w wyroku z 28 kwietnia 2021 r. orzekł, że to organy są w błędzie, gdyż to wynajmujący jest odbiorcą usługi od wykonawców robót budowlanych i to między nim a firmami budowlanymi powinno nastąpić rozliczenie podatku na zasadach ogólnych. za najem na rachunek spoza białej listy. Bez zawiadomienia nie ma kosztu Z uwagi na podpisaną umowę na czas określony z cyklicznym wynagrodzeniem, wartość transakcji ustala się przez pomnożenie miesięcznej kwoty do zapłaty przez liczbę miesięcy jej obowiązywania. Ponieważ wartość transakcji przekroczyła limit 15 000 zł nabywca na fakturze był zobowiązany dokonać płatności na rachunek znajdujący się w wykazie podatników VAT. Jednak w przypadku braku zawiadomienia ZAW-NR wydatek ten nie powinien stanowić kosztu podatkowego. Tak w interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. podatkowy w VAT przy refakturowanie mediów W ramach prowadzonej działalności przedsiębiorca wynajmuje powierzchnie biurowe. Zgodnie z zapisami zawieranych umów dzierżawca obok czynszu odrębnie jest obciążany kosztami opłat dodatkowych (w skład których wchodzą opłaty za energię elektryczną, gaz, wodę i ścieki). W takich sytuacjach, umowy o dostawy mediów zawierane są przez przedsiębiorcę z ich bezpośrednimi dostawcami. W którym momencie powstaje obowiązek podatkowy w przypadku refakturowania na dzierżawców kosztów mediów? Jaka powinna być data sprzedaży na wystawionych refakturach? za najem na rachunek spoza białej listy. Bez zawiadomienia nie ma kosztu Z uwagi na podpisaną umowę na czas określony z cyklicznym wynagrodzeniem, wartość transakcji ustala się przez pomnożenie miesięcznej kwoty do zapłaty przez liczbę miesięcy jej obowiązywania. Ponieważ wartość transakcji przekroczyła limit 15 000 zł nabywca na fakturze był zobowiązany dokonać płatności na rachunek znajdujący się w wykazie podatników VAT. Jednak w przypadku braku zawiadomienia ZAW-NR wydatek ten nie powinien stanowić kosztu podatkowego. Tak w interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. z deklaracją: Oznaczenia dostawy i świadczenia usług (GTU) Oznaczenia dostaw towarów i świadczenia usług w nowym JPK_VAT, składanym za okresy od 1 października 2020 r., prezentowane są za pomocą symboli GTU_01 - GTU_13. Pola wypełnia się dla całej faktury poprzez zaznaczenie „1” we właściwych polach odpowiadających symbolom od GTU_01 do GTU_13, w przypadku wystąpienia dostawy towaru lub świadczenia usługi na ewidencjonowanym dokumencie, bez wyodrębniania poszczególnych wartości, kwot podatku, itp. Pole pozostanie puste, w przypadku gdy dany towar lub usługa nie wystąpiły na dokumencie. podatkowy w VAT przy refakturowanie mediów W ramach prowadzonej działalności przedsiębiorca wynajmuje powierzchnie biurowe. Zgodnie z zapisami zawieranych umów dzierżawca obok czynszu odrębnie jest obciążany kosztami opłat dodatkowych (w skład których wchodzą opłaty za energię elektryczną, gaz, wodę i ścieki). W takich sytuacjach, umowy o dostawy mediów zawierane są przez przedsiębiorcę z ich bezpośrednimi dostawcami. W którym momencie powstaje obowiązek podatkowy w przypadku refakturowania na dzierżawców kosztów mediów? Jaka powinna być data sprzedaży na wystawionych refakturach? umowa użyczenia materiałów i sprzętu pomiędzy firmami podlega VAT? Nieodpłatna usługa użyczenia maszyn budowlanych podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ świadczenie to nie będzie odbywało się w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. Użyczenia tego nie należy dokumentować fakturą z uwagi na fakt, że jest to usługa nieodpłatna. Natomiast w przypadku użyczenia materiałów mamy do czynienia z nieodpłatnym przekazaniem towarów w formie darowizny, a czynność ta podlega VAT, jednakże nie podlega udokumentowaniu fakturą z uwagi na fakt, że jest to darowizna. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej. obowiązku podatkowego przy refakturowaniu mediów Wynajmowi nieruchomości często towarzyszą dodatkowe usługi, z reguły jest to dostawa elektryczności, wody, gazu, potocznie nazywanych mediami. Najemca może ich koszty ponosić osobiście, uprzednio przepisując na siebie liczniki, lub też regulować należności za nie na podstawie faktur od dystrybutorów, przedłożonych mu przez wynajmującego. Może też czynić to na podstawie faktur wystawianych przez wynajmującego, który ma w tym zakresie dwie możliwości. Może należność za media wkalkulować do opłat czynszowych bądź też dokonywać ich refakturowania. obowiązku podatkowego przy refakturowaniu mediów Wynajmowi nieruchomości często towarzyszą dodatkowe usługi, z reguły jest to dostawa elektryczności, wody, gazu, potocznie nazywanych mediami. Najemca może ich koszty ponosić osobiście, uprzednio przepisując na siebie liczniki, lub też regulować należności za nie na podstawie faktur od dystrybutorów, przedłożonych mu przez wynajmującego. Może też czynić to na podstawie faktur wystawianych przez wynajmującego, który ma w tym zakresie dwie możliwości. Może należność za media wkalkulować do opłat czynszowych bądź też dokonywać ich refakturowania. dla osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej Kontrahenci podatników VAT mogą należeć do dwóch różnych kategorii. Podmioty gospodarcze, które otrzymują fakturę VAT jako dokument potwierdzający realizację transakcji na ich rzecz, oraz osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej i rolnicy ryczałtowi. Zasadą jest, że sprzedaż dla tej drugiej grupy powinna zostać zarejestrowana w kasie fiskalnej. Transakcja taka potwierdzona zostaje przez paragon wystawiony przez to urządzenie. Jednakże w ściśle określonych przypadkach istnieje możliwość skorzystania ze zwolnienia z obowiązku stosowania kasy fiskalnej. dla osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej Kontrahenci podatników VAT mogą należeć do dwóch różnych kategorii. Podmioty gospodarcze, które otrzymują fakturę VAT jako dokument potwierdzający realizację transakcji na ich rzecz, oraz osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej i rolnicy ryczałtowi. Zasadą jest, że sprzedaż dla tej drugiej grupy powinna zostać zarejestrowana w kasie fiskalnej. Transakcja taka potwierdzona zostaje przez paragon wystawiony przez to urządzenie. Jednakże w ściśle określonych przypadkach istnieje możliwość skorzystania ze zwolnienia z obowiązku stosowania kasy fiskalnej. na poczet przyszłego czynszu a obowiązek podatkowy w VAT Zgodnie z zapisami aneksu do umowy, najemca wpłacił wynajmującemu jednorazowo na poczet przyszłego zwiększonego czynszu zaliczkę powiększoną o VAT. Kwota zaliczki jest rozliczana proporcjonalnie w równych częściach na wszystkie miesiące trwania umowy najmu. Co miesiąc z wynajmujący wystawia najemcy fakturę w wysokości należnego czynszu, pomniejszonego o odpowiednią kwotę zaliczki. Czy otrzymana zaliczka rodziła obowiązek wystawienia faktury VAT, a tym samym powstanie obowiązku podatkowego w podatku VAT? Umorzenie czynszu a podstawa opodatkowania i ulga na złe długi w VAT Czy w związku z umorzeniem należności z tytułu czynszu najmu wynajmujący powinien wystawić faktury korygujące na rzecz najemcy, a w związku z tym dokonać obniżenia podstawy opodatkowania na podstawie art. 29a ust. 13 ustawy o VAT? Czy wynajmujący może skorygować podstawę opodatkowania oraz należny podatek VAT wynikający z faktur dokumentujących umorzone należności na podstawie przepisu 89a ustawy o VAT (tj. ulga na złe długi)? umowy najmu a rozliczenie VAT Zakończenie umowy najmu pociąga za sobą niejednokrotnie konieczność dokonania wzajemnych rozliczeń pomiędzy stronami kontraktu. Z kolei rozliczenia takie pociągają za sobą konieczność rozliczenia VAT zawartego np. w nakładach poniesionych przez najemcę na przedmiot tej czynności. Rozliczenie VAT po zakończeniu takiej umowy jest uzależnione od tego co stanie się z kaucją pobraną przy zawieraniu umowy oraz wspomnianego wyżej sposobu rozliczenia nakładów ulepszających wynajmowaną nieruchomość. Niebagatelne znaczenie ma również to, czy po upływie czasu na który najem zawarto najemca lokal opuścił czy też korzysta z niego w dalszym ciągu. wystawiania faktur zaliczkowych i końcowych W myśl art. 106b ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT), podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą otrzymanie przez niego całości lub części zapłaty przed dokonaniem dostawy towarów i świadczenia usług. Taki obowiązek nie powstaje jedynie w sytuacji, gdy zaliczka została wpłacona na poczet: wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów lub czynności, dla których obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT (czyli świadczenia usług najmu czy stałej obsługi prawnej i biurowej). do odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych w przypadku zaniechania inwestycji Co ma począć firma, która poniosła wydatki na zakup towarów i usług celem realizacji inwestycji, jeśli okaże się, że inwestycja zostanie wstrzymana lub – co gorsza – całkowicie zaniechana? Czy może wówczas odliczyć chociaż VAT, jaki uiściła na fakturach zakupowych? Fiskus mówi nie, bo wydatki nie zostały zrealizowane do celów opodatkowanych w prowadzonej działalności. Ale 12 listopada 2020 r. Trybunał Sprawiedliwości UE wydał wyrok, który może okazać się przełomowy dla przedsiębiorców, którzy znaleźli się w podobnej sytuacji. końca 2020 r. wybrane branże wymieniają kasy rejestrujące na kasy online Zbliża się termin wymiany kas rejestrujących starego typu na kasy online. Od 1 stycznia 2021 r. kasy online będą stosowane przez podatników branży gastronomicznej, usług w zakresie krótkotrwałego zakwaterowania oraz sprzedaży węgla. Dodajmy, że podatnicy mogą skorzystać z ulgi na zakup kas online w ramach wymiany kas starego typu. końca 2020 r. wybrane branże wymieniają kasy rejestrujące na kasy online Zbliża się termin wymiany kas rejestrujących starego typu na kasy online. Od 1 stycznia 2021 r. kasy online będą stosowane przez podatników branży gastronomicznej, usług w zakresie krótkotrwałego zakwaterowania oraz sprzedaży węgla. Dodajmy, że podatnicy mogą skorzystać z ulgi na zakup kas online w ramach wymiany kas starego typu. do pełnego odliczenia VAT od wydatków związanych z kamperem Wspólnicy spółki cywilnej, autorzy książek podróżniczych, podjęli decyzję o kupnie kampera (leasing operacyjny). Postanowili, że kolejne 5 lat spędzą na podróżowaniu kamperem po Europie i pisaniu książki/poradnika na ten temat. W czasach postoju i powrotu do Polski kamper będzie odpłatnie wypożyczany. Spółka sporządzi regulamin najmu, będzie wystawiać faktury/paragony za najem. Czy takie użytkowanie kampera uprawnia do pełnego (100%) odliczenia VAT naliczonego od rat leasingowych, zakupu paliwa oraz wszelkich innych kosztów bieżącej eksploatacji? należności za najem i opłaty za media nie zawsze są częścią usługi kompleksowej Opłaty poniesione z tytułu czynszu najmu wraz z opłatami dodatkowymi za media nie zawsze będą stanowić usługę kompleksową. Wyłącznie w przypadku ryczałtowego rozliczenia mediów, usługa najmu winna być rozpatrywana łącznie z nią jako kompleksowa. W przypadku mediów refakturowanych, których zużycie można określić na podstawie rzeczywistego zużycia uznać należy ją za usługę odrębną. należności za najem i opłaty za media nie zawsze są częścią usługi kompleksowej Opłaty poniesione z tytułu czynszu najmu wraz z opłatami dodatkowymi za media nie zawsze będą stanowić usługę kompleksową. Wyłącznie w przypadku ryczałtowego rozliczenia mediów, usługa najmu winna być rozpatrywana łącznie z nią jako kompleksowa. W przypadku mediów refakturowanych, których zużycie można określić na podstawie rzeczywistego zużycia uznać należy ją za usługę odrębną. obowiązku podatkowego przy refakturowaniu mediów Wynajmowi nieruchomości często towarzyszą dodatkowe usługi, z reguły jest to dostawa elektryczności, wody, gazu, potocznie nazywanych mediami. Najemca może ich koszty ponosić osobiście, uprzednio przepisując na siebie liczniki, lub też regulować należności za nie na podstawie faktur od dystrybutorów, przedłożonych mu przez wynajmującego. Może też czynić to na podstawie faktur wystawianych przez wynajmującego, który ma w tym zakresie dwie możliwości. Może należność za media wkalkulować do opłat czynszowych bądź też dokonywać ich refakturowania. antykryzysowa: Preferencje podatkowe w PIT i CIT (cz. II) - objaśnienia MF Drugi fragment objaśnień podatkowych MF ws. podatków dochodowych, który dzisiaj publikujemy, zawiera zagadnienia dot. pojęcia i momentu powstania przychodu w świetle przepisów Tarczy antykryzysowej, amortyzacji środków trwałych nabytych w celu produkcji towarów związanych z przeciwdziałaniem pandemii COVID-19, nowych preferencji dla podatników korzystających z ulgi B+R , terminu zapłaty podatku od przychodów z budynków, ulgi na złe długi, rozliczania strat podatkowych, uproszczonych zaliczek, a także przychodu z tyt. obniżenia czynszu najmu. antykryzysowa: Preferencje podatkowe w PIT i CIT (cz. II) - objaśnienia MF Drugi fragment objaśnień podatkowych MF ws. podatków dochodowych, który dzisiaj publikujemy, zawiera zagadnienia dot. pojęcia i momentu powstania przychodu w świetle przepisów Tarczy antykryzysowej, amortyzacji środków trwałych nabytych w celu produkcji towarów związanych z przeciwdziałaniem pandemii COVID-19, nowych preferencji dla podatników korzystających z ulgi B+R , terminu zapłaty podatku od przychodów z budynków, ulgi na złe długi, rozliczania strat podatkowych, uproszczonych zaliczek, a także przychodu z tyt. obniżenia czynszu najmu. wystawiania faktur zaliczkowych i końcowych W myśl art. 106b ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT), podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą otrzymanie przez niego całości lub części zapłaty przed dokonaniem dostawy towarów i świadczenia usług. Taki obowiązek nie powstaje jedynie w sytuacji, gdy zaliczka została wpłacona na poczet: wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów lub czynności, dla których obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT (czyli świadczenia usług najmu czy stałej obsługi prawnej i biurowej). obowiązku podatkowego przy refakturowaniu mediów Wynajmowi nieruchomości często towarzyszą dodatkowe usługi, z reguły jest to dostawa elektryczności, wody, gazu, potocznie nazywanych mediami. Najemca może ich koszty ponosić osobiście, uprzednio przepisując na siebie liczniki, lub też regulować należności za nie na podstawie faktur od dystrybutorów, przedłożonych mu przez wynajmującego. Może też czynić to na podstawie faktur wystawianych przez wynajmującego, który ma w tym zakresie dwie możliwości. Może należność za media wkalkulować do opłat czynszowych bądź też dokonywać ich refakturowania. dla osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej Kontrahenci podatników VAT mogą należeć do dwóch różnych kategorii. Podmioty gospodarcze, które otrzymują fakturę VAT jako dokument potwierdzający realizację transakcji na ich rzecz, oraz osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej i rolnicy ryczałtowi. Zasadą jest, że sprzedaż dla tej drugiej grupy powinna zostać zarejestrowana w kasie fiskalnej. Transakcja taka potwierdzona zostaje przez paragon wystawiony przez to urządzenie. Jednakże w ściśle określonych przypadkach istnieje możliwość skorzystania ze zwolnienia z obowiązku stosowania kasy fiskalnej. VAT z faktury zaliczkowej Pytanie: Czy w związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT polegających na wynajmie lokalu użytkowego i mieszkalnego na cele niemieszkaniowe będzie Wnioskodawcy przysługiwało prawo do zwrotu podatku naliczonego w terminie 60 dni wynikającego z faktur zaliczkowych a potem z faktury końcowej na zakup lokalu niemieszkalnego, który to lokal - ze względu na to, że jest w budowie - nie jest jeszcze wynajmowany? spółce lokalu przez wspólnika a koszty podatkowe Pytanie: Wnioskodawca jest właścicielem lokalu mieszkalnego wykorzystywanego na potrzeby działalności gospodarczej (działalność biurowa). W części lokalu Wnioskodawca prowadzi obecnie własną jednoosobową działalność gospodarczą, część lokalu wynajmuje osobie trzeciej, a część lokalu wynajmuje spółce cywilnej w której jest wspólnikiem (aktualnie posiadającym 25% udziału w zyskach i stratach). Czy czynsz najmu ponoszony na rzecz Wnioskodawcy przez spółkę cywilną, w części odpowiadającej udziałowi Wnioskodawcy w zyskach i stratach tej spółki stanowi dla Wnioskodawcy koszt uzyskania przychodu z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej? na złe długi w VAT po upływie dwóch lat Pytanie: Wnioskodawca zamierza obecnie dokonać korekty rozliczenia za poprzednie okresy. Wnioskodawca zakłada, że do dnia złożenia korekt deklaracji podatkowych wierzytelności nie zostaną uregulowane lub zbyte w jakiejkolwiek formie. Od końca roku, w którym zostały wystawione faktury upłynął okres dłuższy niż 2 lata. Czy Wnioskodawca może skorzystać z ulgi wynikającej z art. 89a ustawy w stosunku do faktur wystawionych w 2015 i 2016 r.? Najem może rozliczać tylko jeden z właścicieli Pytanie: Gdy jeden ze współwłaścicieli użyczy drugiemu nieodpłatnie swoją część nieruchomości, a on nieruchomości wynajmie osobie trzeciej, to czy na fakturach i umowach na wynajem mogą być wskazywane dane tylko jednego współwłaściciela: tj. imię, nazwisko, adres, NIP, czy może jest obowiązek aby na fakturach widniały dane obu współwłaścicieli? Czy VAT od wynajmu wszystkich nieruchomości może rozliczać tylko jeden współwłaściciel który na podstawie umowy nieodpłatnego użyczenia może uzyskać prawo do reprezentowania nieruchomości? Refakturowanie mediów przy umowie najmu Z uzasadnienia: Usługi dostawy wody, odprowadzania ścieków stanowią obiektywnie jedno niepodzielne świadczenie ekonomiczne. Pomimo bowiem odrębnego wskazania w umowie czynszu najmu oraz kosztów za te media, najemca nie może decydować o koszcie korzystania z nich. Dodatkowo najemca nie ma wyboru podmiotu dostarczającego wskazane media do budynku dzierżawionego przez wnioskodawcę. Dostarczanie należy zatem potraktować jako świadczenie jednolite i kompleksowe. W konsekwencji odsprzedaż mediów należy traktować jako element usługi najmu, a zatem w rozpatrywanej sprawie gmina będzie mogła stosować zwolnienie z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 wynajem powierzchni reklamowej to dla celów VAT to samo co najem? Między wynajmem (dzierżawą) nieruchomości lokalowych lub gruntowych, a wynajmem powierzchni dla celów reklamowych istnieje wiele podobieńst. Chodzi np. o czas, na jaki zawierane są umowy, okresy rozliczeniowe, w jakich następują płatności czy podobny pozornie charakter usługi. Jednak dla celów określenia momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT to dwie zupełnie odrębne czynności. wynajem powierzchni reklamowej to dla celów VAT to samo co najem? Między wynajmem (dzierżawą) nieruchomości lokalowych lub gruntowych, a wynajmem powierzchni dla celów reklamowych istnieje wiele podobieńst. Chodzi np. o czas, na jaki zawierane są umowy, okresy rozliczeniowe, w jakich następują płatności czy podobny pozornie charakter usługi. Jednak dla celów określenia momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT to dwie zupełnie odrębne czynności. [ 1 ] . [ 2 ] . [ 3 ] . [ 4 ] . [ 5 ] . [ 6 ] ... [ 6 ] następna strona »

Najem i dzierżawa opodatkowane stawką 8 %: Stawką 8% VAT są opodatkowane usługi związane z zakwaterowaniem (poz. 163 załącznika nr 3 do ustawy o VAT ). Na tle powyższych regulacji za ciekawą można uznać interpretację indywidualną Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z dnia 21 marca 2011 r. nr IPPP1-443-25/11-4/JL.

Nieruchomości na wynajem to jedna z popularniejszych form bezpiecznego inwestowania, ale zarazem - jedna z bardziej kłopotliwych. Poszukiwanie najemców, pilnowanie płatności, rozliczeń mediów, awarie oraz remonty, są co najmniej uciążliwe, zwłaszcza jeśli nie jest to nasze jedyne źródło dochodów. Pewnym rozwiązaniem jest tu przekazanie obsługi komuś innemu, czyli wynajęcie nieruchomości ze zgodą na dalszy podnajem. Powstaje jednak wówczas pytanie: jak to rozliczać, co z podatkiem dochodowym i VAT? Wynajem nieruchomości - prywatny i firmowy Ponieważ właściciel ma prawo dysponować swoją nieruchomością, a właścicielem może być zarówno osoba fizyczna, jak i podmiot prowadzący działalność gospodarczą, rozpatrując zagadnienie wynajmu nieruchomości, możemy się spotkać z czterema sytuacjami: osoba prywatna wynajmuje osobie prywatnej osoba prywatna wynajmuje firmie firma wynajmuje osobie prywatnej firma wynajmuje firmie. Nieruchomość może być wynajmowana na cele mieszkaniowe lub użytkowe, a w wynajmujący i najemca mogą być czynnymi podatnikami VAT lub nie. Praktycznie dla każdej z tych sytuacji prawo podatkowe przewiduje różne formy rozliczenia i różne są też zasady samego wynajmu. Najem prywatny na cele mieszkaniowe Pierwsza sytuacja, gdy obie strony są osobami prywatnymi, wbrew pozorom wcale nie jest najprostszym i najkorzystniejszym rozwiązaniem dla właściciela. Na nim spocznie nie tylko szukanie najemcy, ale też obowiązek dbania o lokal i części wspólne budynku, bieżące naprawy itp. Ponadto to najemcę chroni w tym przypadku ustawa o ochronie praw lokatorów, szczególnie w zakresie wypowiedzenia umowy, czy zmiany wysokości czynszu. Nie jest też łatwo, mówiąc kolokwialnie, pozbyć się nieuczciwego lub uciążliwego lokatora. Właściciel nieruchomości nie musi w związku z wynajmem prowadzić działalności gospodarczej, a dochód opodatkowuje na zasadach ogólnych, bądź w formie ryczałtu. Obejmuje go przedmiotowe zwolnienie z VAT (o ile dochód w ciągu roku nie przekroczy 200 tys. zł). Podnajem na cele mieszkaniowe Wiele osób decyduje się jednak wynająć swoją nieruchomość, jednocześnie udzielając najemcy zgody na dalszy podnajem, dzięki czemu zdejmuje z siebie większość uciążliwości związanych z wynajmem bezpośrednim, a w zamian zyskuje stały przychód. Powstaje nieco skomplikowana sytuacja, gdyż jest jeden przedmiot umowy (nieruchomość), a dwa stosunki prawne - pomiędzy właścicielem i najemcą oraz pomiędzy najemcą a podnajemcą. O ile w myśl przepisów o podatku dochodowym wynajem własnej nieruchomości nie jest działalnością gospodarczą, tak podnajem - już tak. Zatem zawierając umowę najmu ze zgodą na dalszy podnajem, stroną jest firma, a nie osoba prywatna. Dzięki temu właściciela nie obowiązują prawa ochrony lokatorów, gdyż firma nie jest konsumentem. Czy to zmienia zasady, jeśli chodzi o podatki? Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, zwolnione z podatku VAT są usługi w zakresie wynajmowania lub wydzierżawiania nieruchomości o charakterze mieszkalnym na cele mieszkaniowe. Nie jest więc istotne, kto dokonuje wynajmu mieszkania, lecz na jakie cele. Wszystko zatem zależy od umowy. Jeśli strony w umowie wyraźnie określą, że nieruchomość jest przeznaczona na cele mieszkaniowe, można skorzystać z przedmiotowego zwolnienia. Z drugiej strony, jeśli nie zostanie to w ten sposób sformułowane, to nawet gdy cel faktycznie jest mieszkaniowy, można się liczyć z niekorzystną interpretacją organu podatkowego. Druga strona umowy - najemca zamierzający wynająć nieruchomość, może podnajmować ją osobie prywatnej lub firmie. W tym przypadku, dla celów mieszkaniowych obowiązują te same zasady jak przy najmie prywatnym, natomiast jeśli jest to lokal użytkowy, najemca może skorzystać z podmiotowego zwolnienia z VAT (do limitu) lub wystawiać fakturę ze stawką 23%. Najem prywatny na cele użytkowe Może się zdarzyć również taka sytuacja, gdy właściciel (osoba prywatna) będzie oferował wynajem nieruchomości do celów innych niż mieszkaniowe. Wówczas z punktu widzenia przepisów o podatku dochodowym, nie będzie to działalność gospodarcza, natomiast z punktu widzenia przepisów o VAT już tak. Podatek dochodowy wynajmujący rozlicza w tej sytuacji, albo w formie ryczałtu od przychodów (bez możliwości odliczania kosztów), albo na zasadach ogólnych od dochodu. Jeśli zaś chodzi o VAT, są dwie możliwości - skorzystanie ze zwolnienie przedmiotowego (do momentu osiągnięcia ustalonego limitu - 200 tys. zł), lub rejestracja jako czynny podatnik VAT (co nie jest równoznaczne z rejestracją działalności gospodarczej w CEiDG) i wówczas odprowadzanie VAT wg odpowiedniej stawki: - 8% dla usług związanych z zakwaterowaniem (np. wynajęcie mieszkania przez firmę dla pracowników na czas szkolenia), - 23% dla pozostałych - wynajem na cele użytkowe (biuro, garaż, sklep). Będąc czynnym podatnikiem VAT, można odliczać VAT od zakupów związanych z tą działalnością. Najem w ramach prowadzonej działalności Kiedy firma wynajmuje innej firmie nieruchomość, będącą składnikiem jej majątku, sprawa jest stosunkowo prosta. W zależności od tego czy firma “właściciel” jest czynnym podatnikiem VAT, czy korzysta ze zwolnienia podmiotowego, wystawia fakturę ze stawką: - “ZW” - najem lokalu na cele mieszkaniowe lub zwolnienie podmiotowe, - 8% - jeśli jest czynnym podatnikiem wynajmującym nieruchomość w ramach usług związanych z zakwaterowaniem, - 23% - w pozostałych przypadkach. Przedsiębiorca będący czynnym podatnikiem VAT powinien pamiętać, że nawet jeśli wynajmuje nieruchomość na cele mieszkaniowe i korzysta z przedmiotowego zwolnienia, to powinien wykazać tego typu sprzedaż w ewidencji sprzedaży VAT oraz w deklaracji VAT. Natomiast jeśli przedsiębiorca korzysta ze zwolnienia podmiotowego, powinien pamiętać, że przychody z najmu lokali mieszkalnych powinien uwzględnić w wyliczaniu limitu na cele VAT, mimo że są zwolnione z VAT. fot. tytułowa: Chcesz szybko wynająć mieszkanie? Dodaj ogłoszenie! Dodaj ogłoszenie Chcesz szybko wynająć mieszkanie? Dodaj ogłoszenie!

I tutaj powstaje pytanie – jak to rozliczać, jakie dokumenty są potrzebne. Aby spółka mogła sobie wrzucić taki najem w koszty, musi być zawarta przynajmniej umowa. Natomiast właściciel samochodu, jako osoba prywatna, może również wystawiać spółce co miesiąc rachunek do takiej umowy. Rachunek będzie w takim wypadku

Jako spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zakupiłem 4 mieszkania od dewelopera z 8% VAT. Chciałbym je teraz modernizować z przeznaczeniem na wynajem krótkoterminowy (do 30 dni), a jedno z mieszkań stałoby się siedzibę spółki. Nie wiem jednak, jak potoczą się sprawy w kolejnym roku, czy nadal taki najem będzie dla mnie korzystny. W związku z tym mam kilka pytań: Czy mogę odliczyć 8% VAT od zakupu mieszkań? Co z VAT-em od materiałów budowlanych na modernizację, remont mieszkań w celu ich dostosowania do potrzeb najmu? Gdybym zmienił zdanie i w przyszłym roku chciał wynajmować mieszkania studentom na 10 miesięcy, czyli najem długoterminowy, co wtedy z VAT-em? Czy należałoby doliczać 8% VAT, czy byłbym zwolniony i jednocześnie miałbym zwrócić VAT fiskusowi np. od 2 mieszkań, które przeznaczę na najem długoterminowy a nie krótkoterminowy? Proszę o wyjaśnienia! Najem krótkoterminowy jako czynność opodatkowana VAT W pierwszej kolejności wskazać należy na treść art. 86 ust. 1 ustawy VAT, zgodnie z którym w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Z tego płynie fundamentalna zasada, że jeśli podatnik wykonuje czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, to zakupy związane z takimi czynnościami dają prawo do odliczenia podatku. W sytuacji natomiast gdy podatnik wykonuje czynności zwolnione od podatku, to nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego. W konsekwencji, jeżeli zakup nieruchomości będzie miał związek z działalnością opodatkowaną, to przysługuje Panu prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego zarówno z wydatkami na zakup nieruchomości, jak i na ich ulepszenie. Jeżeli natomiast chodzi o kwestie związane z wynajmowaniem lokali, to jedynie najem krótkoterminowy jest czynnością opodatkowaną. Natomiast najem na cele mieszkaniowe (długoterminowy) jest zwolniony od podatku na mocy art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy VAT. W rezultacie, jeżeli wydatki na zakup oraz ulepszenie nieruchomości będą miały związek z najmem na cele mieszkaniowe, to w tym zakresie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. Zmiana przeznaczenia nieruchomości po odliczeniu podatku VAT Zastanówmy się teraz, co w przypadku, gdy początkowo odliczy Pan podatek VAT, a później zmieni Pan przeznaczenie nieruchomości na wynajem długoterminowy. Taki przypadek spowoduje konieczność skorygowania wcześniej odliczonego podatku VAT. Jak bowiem stanowi art. 91 ust. 2 ustawy VAT – w przypadku towarów i usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, jeżeli zostały zaliczone do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych nabywcy, z wyłączeniem tych, których wartość początkowa nie przekracza 15 000 zł, korekty podatnik dokonuje w ciągu 5 kolejnych lat, a w przypadku nieruchomości i praw wieczystego użytkowania gruntów – w ciągu 10 lat, licząc od roku, w którym zostały oddane do użytkowania. Roczna korekta w przypadku, o którym mowa w zdaniu pierwszym, dotyczy jednej piątej, a w przypadku nieruchomości i praw wieczystego użytkowania gruntów – jednej dziesiątej kwoty podatku naliczonego przy ich nabyciu lub wytworzeniu. Korekta wcześniej odliczonego VAT W myśl natomiast art. 91 ust. 6 ustawy VAT, jeśli towary zostaną zwolnione od podatku lub nie podlegały opodatkowaniu – w celu dokonania korekty przyjmuje się, że dalsze wykorzystanie tego towaru lub usługi jest związane wyłącznie z czynnościami zwolnionymi od podatku lub niepodlegającymi opodatkowaniu. Jak natomiast stanowi art. 91 ust. 7 ustawy VAT – powyższe przepisy stosuje się odpowiednio w przypadku, gdy podatnik miał prawo do obniżenia kwot podatku należnego o całą kwotę podatku naliczonego od wykorzystywanego przez siebie towaru lub usługi i dokonał takiego obniżenia, a następnie zmieniło się prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od tego towaru lub usług. Zgodnie z art. 91 ust. 3 ustawy VAT – powyższej korekty dokonuje się w deklaracji podatkowej składanej za pierwszy okres rozliczeniowy roku następującego po roku podatkowym, za który dokonuje się korekty. Stanowisko to potwierdzają organy podatkowe. Odsyłam na przykład do interpretacji Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z r., nr Reasumując: jeżeli odliczy Pan VAT od wydatków na zakup nieruchomości w celu wykorzystywania ich do czynności opodatkowanych (wynajem krótkoterminowy), a następnie zmieni Pan przeznaczenie tych lokali na czynności zwolnione od podatku (wynajem na cele mieszkaniowe), to będzie Pan zobowiązany do skorygowania wcześniej odliczonego podatku VAT. Okres korekty wynosi 10 lat. Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼ Zapytaj prawnika - porady prawne online .

. 72 163 85 496 15 253 434 124

jak wystawić fakturę za najem krótkoterminowy